インボイス時代のインストラクターの処世術②　～インボイスの発行と消費税申告～

１－１．従前より取引先に対して請求書や領収書などを発行していない場合

登録番号を取引先にお知らせしてください。要求がない限り、引き続き請求書や領収書の発行は必要ありません。

※取引先は、自らが作成した仕入明細書等のうち、一定の事項（インボイスに記載が必要な事項）が記載され取引相手の確認を受けたものを保存することで、仕入税額控除（消費税納税の際に仕入れ先に払った消費税の控除を行うこと）の適用を受けることができます。

１－２．取引先に対して請求書や領収書などを発行している場合

発行している請求書や領収書に登録番号を記載してください。
「登録番号：T0-0000-0000-0000」

※「消費税率１０％　消費税額：○○円」の記載がない場合は追加で記載してください。
※消費税８％のものがある場合は「８％対象税込合計、８％消費税、１０％対象税込価格、１０％消費税」を記載してください。

２－１．インボイスの保存等の事前準備

インボイス保存等の事前準備はいりません。

２－２．消費税の確定申告のタイミング

所得税の確定申告と同時に行ってください。

２－３．消費税の確定申告方法

事前準備は不要で、預かり消費税×20%（2割特例）または預かり消費税×50%（簡易課税（サービス業の場合））の申告を行います。 簡便化されているといいながらも、こちら手引きをみながら間違えないように申告しようと思うとそれなりに手間と時間がかかってしまいます。おすすめの方法は以下の２つとなります。

税務署で相談しながら作成

税務署で相談しながら行う方法が最も簡単です。
１月２月になったらお住まいの住所の税務署に相談方法を聞きましょう。持ち物等も教えてもらえます。（所得税の確定申告も一緒に行いましょう。）

確定申告書等作成コーナーで作成（ネット）

画面の案内に沿って金額等を入力するだけで、申告書が作成できます。

【確定申告書等作成コーナーのイメージ】

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